mishkanocala.com / Гражданское право / Премии, выплаченные из прибыли: проблемы учета и налогообложения

Премии, выплаченные из прибыли: проблемы учета и налогообложения

Премии, выплаченные из прибыли: проблемы учета и налогообложения

Дивиденды — это часть прибыли, оставшейся после налогообложения, которую распределили между участниками, акционерами. Сумму дивидендов рассчитывают и выплачивают в определенном порядке и в строго установленные сроки. Общества же с ограниченной ответственностью распределяют между своими участниками чистую прибыль.

Содержание
  1. Выплата премии работникам ? из прибыли прошлых лет налогообложение
  2. Бух проводки премия по итогам года из чистой прибыли
  3. Налогообложение премий за счет чистой прибыли
  4. Начисление премии проводки
  5. Выплата премии работникам из прибыли прошлых лет налогообложение
  6. Премии, выплаченные из прибыли: проблемы учета и налогообложения

Выплата премии работникам ? из прибыли прошлых лет налогообложение

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КАК ЭТО БЫЛО! Димаш Кудайберген получил премию "Виктория" за песню "Олимпико". В Кремле спел "Знай"

Как свидетельствует редакционная почта, у бухгалтеров возникает много проблем с так называемыми непроизводственными премиями. В бухучете их нельзя отнести к расходам по обычным видам деятельности, а в налоговом учете — нельзя исключить из налогооблагаемой прибыли. Отсюда вопросы: как такие расходы отражать в бухучете, какими налогами облагаются такие премии, учитываются ли они при расчете больничных и отпускных?

Мы поможем разобраться во всех сложных ситуациях, а кроме того, подскажем, как выгоднее оформить выплату непроизводственной премии, чтобы сэкономить на налогах.

Но прежде всего определимся с понятиями. Итак, все премии, которые выплачивает предприятие, можно условно разделить на производственные и непроизводственные. При этом производственными будем считать те, которые выплачиваются согласно трудовым договорам, положениям о премировании и т. А непроизводственными — те, которые не связаны с конкретным результатом труда или вообще выдаются в честь какого-либо события — юбилея, профессионального праздника, ухода на пенсию и т. О непроизводственных премиях, самых проблемных с точки зрения бухгалтерии, и пойдет речь в статье.

Документальное оформление таких выплат зависит от источника их финансирования. Дело в том, что премии непроизводственного характера могут быть выданы либо за счет нераспределенной прибыли, либо из доходов, полученных от текущей деятельности организации. Рассмотрим каждый из этих случаев. Распределять средства, оставшиеся после налогообложения, вправе только собственники организации. На это указывают ст. N ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" и пп.

N ФЗ "Об акционерных обществах". Поэтому выплата непроизводственных премий за счет нераспределенной прибыли должна быть оговорена в протоколе общего собрания участников или акционеров. Кроме того, решение выплатить работникам премию должно быть отражено в приказе руководителя организации. Если же собственники компании не зафиксировали решение о выплате премий в протоколе, то нельзя говорить о том, что была выплата за счет нераспределенной прибыли.

Поэтому если премия оформлена лишь приказом руководителя, то это однозначно текущие расходы предприятия. Сам приказ на выплату премий составляется в произвольной форме. Можно также использовать и типовые бланки N Т и N Та. Но в любом случае в приказе должны быть указаны фамилии премируемых работников, причина выплаты и сумма. На оформление премий нужно обратить особое внимание.

А все потому, что от имеющихся документов зависит порядок, согласно которому премии отражаются в учете. Если по решению собственников организации премии выплачиваются за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, то фактически это означает, что учредители часть своей прибыли отдают сотрудникам.

В Минфине России такую ситуацию прокомментировали как не соответствующую методологии учета. Там считают, что все премии должны выплачиваться сотрудникам за счет текущих расходов. Однако если соответствующее решение собственников все же имеется, то указанные в нем суммы придется списать со счета 84 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток ". При этом делается такая проводка:.

А нужно ли в таком случае открывать специальные субсчета, отражающие использование указанных средств? Действующий План счетов их не предусматривает. Однако если есть необходимость отслеживать использование нераспределенной прибыли, бухгалтер может открыть к счету 84 отдельные субсчета. Пример 1. В протоколе общего собрания участников ООО "Комета" прописано, что часть нераспределенной прибыли г.

В соответствии с этим решением директор ООО "Комета" 24 мая г. Бухгалтер отразил выплату этой премии таким образом:. Однако может быть ситуация, когда собственники направили на выплату премий прибыль текущего года — например, по итогам квартала или полугодия. Понятно, что в этом случае счет 84 задействован не будет, так как финансовый результат туда списывается только заключительными записями декабря.

Поэтому такую премию относят ко внереализационным расходам и списывают на субсчет "Прочие расходы" счета Это следует из п. Когда решения собственников о направлении прибыли на премии вообще нет, а есть только приказ руководителя, то суммы премий считаются внереализационным расходом и списываются на субсчет "Прочие расходы" счета Пример 2.

В мае г. По приказу директора ему выплачивают единовременную премию — руб. Решение учредителей на выплату данной премии отсутствует. Далее перейдем к налоговому учету.

Посмотрим, как от оформления документов зависят налоги, которыми облагаются непроизводственные премии. Начнем с налога на доходы физических лиц. Как известно, им облагаются все доходы, которые организация начислила своим сотрудникам.

Исключение составляют лишь те выплаты, что упомянуты в ст. Однако премии в этот перечень не входят. А значит, налог надо удерживать со всей выданной работнику суммы. Налог на прибыль. Премии, выплаченные работникам за счет нераспределенной прибыли, не уменьшают налогооблагаемую прибыль организации. Такой вывод можно сделать из п. Перейдем к единому социальному налогу и страховым взносам в Пенсионный фонд РФ. Согласно п. Премии, выданные из чистой прибыли фирмы по решению ее собственников, относятся именно к таким выплатам.

Выходит, социальный налог на них начислять не нужно. Кроме того, такие выплаты не облагаются и взносами в Пенсионный фонд РФ.

Это следует из ст. Там говорится, что пенсионные взносы следует начислять на ту же базу, что и ЕСН. А вот взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму непроизводственной премии начислить придется. Этими взносами не облагаются только выплаты, которые оговорены в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 7 июля г.

N Однако премии в нем не указаны. И вновь сначала разберемся с налогом на доходы физических лиц. Здесь все зависит от того, в какой форме выплачивают премии. Скажем, если сотрудника премируют деньгами, то всю сумму необходимо включить в его налогооблагаемый доход. Однако руководство может поощрить работника и подарком. Если общая стоимость подарков за год не превысит руб. А если превысит — то сумму сверх руб. Пример 3. Руководство ЗАО "Галактика" решило поощрить работника за выслугу лет и подарило ему цветной телевизор, стоимость которого руб.

Оклад Симонова — руб. К маю его совокупный налогооблагаемый доход превысил 20 руб. Поэтому работнику не предоставляются стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц. В майский налогооблагаемый доход Симонова вошли зарплата и стоимость подарка, уменьшенная на руб. Налог на доходы физических лиц, удержанный из доходов работника, составил:.

Налог на прибыль и единый социальный налог. Будут ли облагаться налогом на прибыль и ЕСН премии, выплаченные по приказу руководителя организации, зависит от того, прописаны ли они в трудовых договорах или иных внутренних документах организации например, в положении об оплате труда или положении о премировании.

Как правило, непроизводственные премии выдаются спонтанно, только по особым случаям. То есть далеко не всегда их можно предусмотреть в документах, регулирующих оплату труда. К тому же не всякое предприятие возьмет на себя обязанность выдавать такие премии на постоянной основе. В то же время на многих предприятиях принято премировать работников, например, в честь профессионального праздника.

И обычно такую выплату оговаривают в положении о премировании. Поэтому мы рассмотрим два случая — когда непроизводственная премия прописана в положении о премировании и когда нет. Конечно, наиболее распространена ситуация, когда непроизводственная премия действующей системой оплаты труда не предусмотрена. То есть не предусмотрена ни положением о премировании, ни трудовыми договорами с работниками.

Тогда согласно п. Ну а если премия все же упомянута в положении о премировании? Как правило, во всех трудовых договорах есть ссылка на положение о премировании, которое действует на предприятии. Поэтому в этой ситуации бухгалтер должен руководствоваться п. Там сказано, что расходы, предусмотренные трудовыми договорами, учитываются при расчете налога на прибыль. А значит, на указанную выплату придется начислить единый социальный налог и пенсионные взносы.

Очевидно, что организациям, которые не применяют регрессивную шкалу по единому социальному налогу, выгоднее заплатить налог на прибыль по ставке 24 процента, чем ЕСН и взносы в Пенсионный фонд РФ по ставке 35,6 процента. Поэтому непроизводственные премии лучше не оговаривать в документах, регулирующих оплату труда на предприятии. Пример 4.

Важно

Это может быть уход на пенсию, юбилей, день рождения, свой профессиональный праздник. Прямой связи с эффективностью работы здесь не прослеживается, но важно включить причину в договор, чтобы появились законные основания. В таком случае разницы не возникнет.

В бухгалтерском учете выплата премии за счет чистой прибыли отражается следующими записями. Дебет 84 Кредит 70 — начислена премия, выплачиваемая сотрудникам за счет чистой прибыли. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух. Рекомендация: Как учесть при налогообложении премию за счет чистой прибыли.

Бух проводки премия по итогам года из чистой прибыли

Минфин намерен ограничить работу филиалов иностранных страховых компаний Коллекторам еще раз запретят взыскивать долги за ЖКУ Центробанк немного укрепил рубль по отношению к американскому доллару Аналитики подсчитали, сколько россияне заплатят в году в качестве обязательных платежей Уже в году трудовые книжки россиян перейдут в электронный формат. Минфин намерен ограничить работу филиалов иностранных страховых компаний Уже в году трудовые книжки россиян перейдут в электронный формат Обнародована концепция системы гарантирования прав НПФ РСА: отмена коэффициента мощности двигателя может спровоцировать рост стоимости полиса ОСАГО. Главное Документы Эксперты. В бухучете их нельзя отнести к расходам по обычным видам деятельности, а в налоговом учете - нельзя исключить из налогооблагаемой прибыли. Отсюда вопросы: как такие расходы отражать в бухучете, какими налогами облагаются такие премии, учитываются ли они при расчете больничных и отпускных? Мы поможем разобраться во всех сложных ситуациях, а кроме того, подскажем, как выгоднее оформить выплату непроизводственной премии, чтобы сэкономить на налогах. Но прежде всего определимся с понятиями.

Налогообложение премий за счет чистой прибыли

Каждому из нас приятно получить премию, скажем, ко дню рождения, к Новому году или по окончании квартала. Одни организации оговаривают выплату таких премий в документах, регулирующих оплату труда, другие выдают их спонтанно. И в том, и в другом случае бухгалтеру приходится решать множество проблем, связанных с учетом таких премий. Всегда ли правомерна выплата премий из прибыли, какие налоги нужно исчислять с этих сумм?

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Премии, выплаченные из прибыли: В бухучете их нельзя отнести к расходам по обычным видам деятельности, а в налоговом учете - нельзя исключить из налогооблагаемой прибыли. Отсюда вопросы: Мы поможем разобраться во всех сложных ситуациях, а кроме того, подскажем, как выгоднее оформить выплату непроизводственной премии, чтобы сэкономить на налогах. Но прежде всего определимся с понятиями. НДФЛ подп. О том, в каком периоде включить премию в налоговую базу по НДФЛ, см. Как учесть при налогообложении премию за счет чистой прибыли.

Начисление премии проводки

Как свидетельствует редакционная почта, у бухгалтеров возникает много проблем с так называемыми непроизводственными премиями. В бухучете их нельзя отнести к расходам по обычным видам деятельности, а в налоговом учете — нельзя исключить из налогооблагаемой прибыли. Отсюда вопросы: как такие расходы отражать в бухучете, какими налогами облагаются такие премии, учитываются ли они при расчете больничных и отпускных?

Факт

Это правило действует как для ООО, так и для акционерного общества п. Решение о расходовании нераспределенной прибыли в ООО оформляется протоколом общего собрания учредителей.

Каждому из нас приятно взять премию, скажем, ко дню рождения, к Новому году либо по окончании квартала. Одни организации оговаривают выплату таких премий в документах, регулирующих зарплату , другие выдают их спонтанно. И в том, и в другом случае бухгалтеру приходится решать множество неприятностей, которые связаны с учетом таких премий. Неизменно ли правомерна выплата премий из прибыли, какие конкретно налоги необходимо исчислять с этих сумм? В данной статье мы, опираясь на обоснованные точки зрения представителей Министерства финансов и Арбитражного суда , желаем дать ответы на поставленные вопросы. Премии смогут быть производственного и непроизводственного характера. Производственные премии являются стимулирующим элементом зарплаты и выплачиваются работникам за достижение конкретных трудовых результатов. Они в обязательном порядке должны быть прописаны в трудовых и коллективных соглашениях, а также в положении о премировании в организации.

Интересно

Аналогичное условие выплаты премии при решении спора в суде явилось Премии, выплаченные из прибыли: проблемы учета и налогообложения.

Выплата премии работникам из прибыли прошлых лет налогообложение

В противном случае, права не передаются третьим лицам, а вклад переходит в наследуемую массу. Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т. Там все в совокупности: пешеходы ходят там, где им положено, а водители им уступают. Для первоначального ввода информации рекомендуется использовать Помощник приема на работу (меню Кадры - Прием на работу). Если пункт большой, то можно редактировать даже его часть.

Особенности совершения сделки в общедолевой коммунальной квартире При покупке комнаты, входящей в состав коммунальной квартиры, необходимо учитывать следующие особенности: Размер доли в коммуналке определяется исходя из площади комнаты относительно площади всей квартиры.

Премии, выплаченные из прибыли: проблемы учета и налогообложения

После того, как мы закончили устанавливать место монтажа кнопки сигнализации, следует осуществить сброс на заводские настройки режима охранной системы Старлайн а91. Выплаты после того, как судебный исполнитель будет уведомлен, переходят на депозитный счет суда, располагающегося по подсудности в зависимости от адреса расположения военной части. Достаточно часто бухгалтер при отнесении кода может сомневаться в правильности выбранного шифра.

Апелляционная жалоба подаётся в городской суд через районный суд, рассматривающий ваше дело и вынесший решение. А также, чтобы студент мог стать получателем стипендии, ему нужно соблюсти еще ряд обязательных условий: Иметь достижения в научной деятельности по своему направлению. Понятие и общая характеристика договора об оказании гостиничных услуг. Разберем эти действия подробнее.

На запрос обратного звонка не реагируют. Указание, кто конкретно является выгодоприобретателем.

Заявление заполняется собственноручно или в электронном виде на государственном портале услуг. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.

Находятся учащиеся в таких заведениях на полном государственном обеспечении. Но если положительной динамики в поведении матери ребенка за предоставленный судом срок прослеживаться не будет, то лишение прав ей безусловно грозит.

В случае, если вышестоящее руководство отсутствует и прямое обращение к начальнику не принесло результатов, необходимо обращаться в следующие инстанции: При направлении обращения в вышеуказанные инстанции, как правило, сначала проводится проверка на предмет нарушения прав, а при подтверждении факта нарушения виновная сторона привлекается к ответственности согласно действующим нормативно-правовым актам.

Можно ли отказаться от отказа в наследстве в пользу .

Отсюда можно сделать вывод, что развитие электротехники достигло таких высот, в частности, в отношении электрических счетчиков, что их взлом уже технически невозможен без предварительной разборки и внесения определенных изменений в их конструкцию и электросхему. Дело в том, что квартира продавца после подписания договора и передачи денег переходит под залог кредитору, и он должен быть уверен, что жилье юридически чистое и что его стоимость соответствует среднерыночному показателю.

Важно понимать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательных актах и нормативах, информация в этой статье могла устареть.
  • Все случаи достаточно индивидуальны и зависят от множества нюансов.
  • Иметь знания базовых основ желательно, но это не гарантирует решения именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально
5634 просмотров
Комментарии:
  • Эмилия

    ха ха жене говори настройки не трогай.

    Ответить
  • pubmymaca93

    Нужно переходить на другие виды энергии Ничего они там не спасли горящему урану не нужен кислород для горения.

    Ответить
  • Беатриса

    Выгнали другое место будет да и тетя пока ничего.

    Ответить
  • Богдан

    Вступи или поддержи партию.

    Ответить
Оставить комментарий